Zmiana formy opodatkowania to istotna decyzja dla każdego przedsiębiorcy, która może mieć duży wpływ na wysokość podatków i składek. Jeśli planujesz dokonać zmiany na nowy rok podatkowy, pamiętaj, że masz na to czas do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnąłeś pierwszy przychód w 2025 roku. Jest to termin nieprzekraczalny – spóźnienie skutkuje pozostaniem przy dotychczasowym sposobie rozliczania.
Jak zmienić formę opodatkowania?
Zmiany dokonasz poprzez:
- zgłoszenie aktualizacji w CEIDG (Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej),
- złożenie oświadczenia do urzędu skarbowego (osobiście, listownie lub elektronicznie).
Złożenie dokumentów po terminie jest nieskuteczne i oznacza konieczność pozostania przy dotychczasowym modelu opodatkowania przez cały rok. Dlatego warto wcześniej przeanalizować dostępne opcje i podjąć świadomą decyzję.
Jakie formy opodatkowania ma do wyboru przedsiębiorca?
Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą mogą wybrać jedną z trzech form opodatkowania:
- Zasady ogólne (skala podatkowa) – podatek 12% lub 32%, w zależności od dochodu. Możliwość korzystania z ulg podatkowych oraz wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
- Podatek liniowy – stała stawka 19%, niezależna od dochodu, ale brak opcji rozliczania ulg czy wspólnego rozliczenia.
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – stawka zależna od rodzaju działalności, bez możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu.
Każda z tych form różni się nie tylko wysokością podatku, ale także sposobem naliczania składek na ubezpieczenie zdrowotne. Decyzja powinna uwzględniać m.in. możliwość odliczenia składek zdrowotnych, dostępność ulg podatkowych czy preferencje takie jak IP Box lub wspólne rozliczenie z małżonkiem.
B2B a ograniczenia w wyborze formy opodatkowania
Jeśli przechodzisz na działalność gospodarczą i świadczysz usługi dla swojego byłego pracodawcy w ramach B2B, mogą obowiązywać Cię pewne ograniczenia.
Podatku liniowego nie mogą wybrać przedsiębiorcy, którzy w ramach działalności gospodarczej wykonują na rzecz swojego byłego pracodawcy te same czynności, które realizowali na etacie w danym roku podatkowym. Ograniczenie to ma na celu zapobieganie obchodzeniu przepisów prawa pracy.
Warto również pamiętać, że w przypadku przejścia na B2B należy dokładnie przeanalizować wysokość składek ZUS, ponieważ zmieniają się one w stosunku do tych płaconych na umowie o pracę. W wielu przypadkach konieczne może być dodatkowe ubezpieczenie zdrowotne lub oszczędzanie na emeryturę we własnym zakresie.
Jak wybrać najlepszą formę opodatkowania?
Nie ma jednej uniwersalnej odpowiedzi – optymalna forma opodatkowania zależy od wielu czynników, m.in.:
- czy masz dostęp do wszystkich trzech form,
- prognozowanych przychodów i kosztów,
- wysokości składek zdrowotnych (różnią się w zależności od formy opodatkowania),
- stawki podatkowej,
- możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem,
- sposobu rozliczania strat podatkowych,
- dostępnych ulg podatkowych,
- specyfiki prowadzonej działalności.
Najlepszym sposobem na podjęcie świadomej decyzji jest wykonanie symulacji obciążeń podatkowych dla każdej opcji. Dzięki temu można przewidzieć, która forma będzie najbardziej korzystna finansowo.
Wsparcie w wyborze opodatkowania
Nie jesteś pewien, którą opcję wybrać? Skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym Financial! Pomożemy Ci przeanalizować wszystkie dostępne możliwości i wybrać najbardziej optymalną formę opodatkowania dostosowaną do Twojej działalności. Nasza wiedza i doświadczenie to gwarancja bezpiecznych i korzystnych rozwiązań podatkowych dla Twojej firmy.