Prowadzenie własnej firmy to duże wyzwanie – wymaga formalności, nakłada na przedsiębiorcę szereg obowiązków i zawsze wiąże się z ryzykiem. Nie każdy ma pewność, że jego pomysł na biznes się sprawdzi. Dlatego wiele osób zastanawia się nad działalnością nierejestrowaną jako alternatywą dla pełnoprawnej działalności gospodarczej.
Dzisiaj przybliżę temat kosztów w działalności nierejestrowanej i sposobu ich rozliczenia w zeznaniu rocznym.
Limit przychodów w działalności nierejestrowanej
Działalność nierejestrowana może być prowadzona tylko do określonego limitu przychodów. W 2025 roku minimalne wynagrodzenie wynosi 4.666 zł, a więc limit przychodów w działalności nierejestrowanej to 3.499,50 zł miesięcznie. Jeśli ten próg zostanie przekroczony, działalność automatycznie staje się działalnością gospodarczą – od dnia, w którym nastąpiło przekroczenie.
Ewidencja sprzedaży i obowiązki podatkowe
Każda osoba prowadząca działalność nierejestrowaną musi prowadzić ewidencję sprzedaży, zapisując kwoty uzyskanych przychodów. Ważne jest, że przychodem jest także należność, której jeszcze nie otrzymaliśmy – brak zapłaty nie zwalnia z obowiązku wykazania przychodu.
Sprzedaż można dokumentować fakturami, rachunkami lub wpisując kwotę transakcji do ewidencji. W ciągu roku nie ma obowiązku opłacania zaliczek na podatek dochodowy, ale wszystkie przychody i koszty należy wykazać w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36.
Składki ZUS – czy trzeba je płacić?
Działalność nierejestrowana zazwyczaj nie rodzi obowiązku opłacania składek ZUS, jednak istnieją wyjątki. Jeśli osoba wykonująca usługi w ramach działalności nierejestrowanej zawrze umowę cywilnoprawną, może podlegać pod ubezpieczenia społeczne, tak jak osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej. W ocenie ZUS każda umowa cywilnoprawna zawarta przez osobę prowadzącą działalność nierejestrowaną może powodować konieczność opłacania składek na zasadach ogólnych.
Koszty w działalności nierejestrowanej
W polskim prawie nie ma odrębnych regulacji dotyczących kosztów uzyskania przychodów w działalności nierejestrowanej. Należy więc stosować zasady przewidziane dla działalności gospodarczej. Oznacza to, że za koszt można uznać wydatki poniesione w celu uzyskania przychodu, pod warunkiem że są odpowiednio udokumentowane.
Przykłady kosztów w działalności nierejestrowanej:
- Materiały i surowce – np. farby, płótna, tkaniny dla rękodzielników, papier i tusz dla grafików.
- Sprzęt i narzędzia – np. aparat dla fotografa, mikser dla cukiernika, maszyna do szycia dla krawcowej.
- Oprogramowanie i licencje – np. programy graficzne, systemy do fakturowania, płatne aplikacje wspierające działalność.
- Koszty transportu – bilety komunikacji miejskiej, paliwo w przypadku używania prywatnego samochodu do celów działalności.
- Reklama i promocja – płatne ogłoszenia na portalach społecznościowych, wizytówki, ulotki.
- Opłaty za usługi zewnętrzne – np. księgowość, usługi hostingowe dla strony internetowej, doradztwo prawne.
Jak rozliczyć działalność nierejestrowaną w PIT-36?
Osoby prowadzące działalność nierejestrowaną muszą wykazać swoje przychody i koszty w zeznaniu rocznym PIT-36 w specjalnie przeznaczonym do tego wierszu:
- Poz. 116 – suma przychodów z działalności nierejestrowanej,
- Poz. 117 – suma kosztów uzyskania przychodów,
- Poz. 118 – dochód do opodatkowania (jeśli przychody są wyższe od kosztów),
- Poz. 119 – strata (jeśli koszty przewyższają przychody).
Działalność nierejestrowana to atrakcyjne rozwiązanie dla osób, które chcą przetestować swój pomysł na biznes bez dużego ryzyka. Jednak, aby uniknąć problemów, warto znać obowiązujące przepisy i poprawnie prowadzić rozliczenia. Jeśli masz wątpliwości dotyczące swojej sytuacji, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym Financial – chętnie pomożemy Ci rozwiać wszelkie wątpliwości!