Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – prosty sposób na rozliczenie podatku?
Ryczałt to jedna z najprostszych form opodatkowania działalności gospodarczej. Zamiast liczyć dochód (czyli przychód minus koszty), płacisz podatek od całości przychodu. Brzmi prosto? I takie właśnie ma być – szczególnie dla przedsiębiorców, którzy nie generują wysokich kosztów.
Ryczałt – co musisz wiedzieć?
Decydując się na ryczałt:
✅ Nie rozliczasz kosztów uzyskania przychodu
✅ Prowadzisz uproszczoną ewidencję przychodów
✅ Musisz prowadzić wykaz środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
✅ Płacisz podatek od przychodu pomniejszonego m.in. o ZUS i część składki zdrowotnej
Uwaga: Od 2023 roku osoby wynajmujące mieszkania prywatnie (poza działalnością gospodarczą) muszą rozliczać się w formie ryczałtu.
Komu ryczałt się nie opłaci?
Jeśli zależy Ci na: – wspólnym rozliczeniu z małżonkiem,
– ulgach na dzieci,
– odliczaniu kosztów działalności,
…to ryczałt może nie być dla Ciebie (chyba że uzyskujesz inne dochody opodatkowane według skali, np. z etatu – wtedy część ulg można odliczyć tam).
Kto może wybrać ryczałt?
Ryczałt jest dziś dostępny dla większości przedsiębiorców, a limit przychodów został znacznie podniesiony. Skorzystać mogą:
-
osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą,
-
przedsiębiorstwa w spadku,
-
spółki cywilne i jawne, jeśli wszyscy wspólnicy to osoby fizyczne,
-
spółki cywilne osób fizycznych z przedsiębiorstwami w spadku.
Limit przychodów uprawniający do ryczałtu: 2 mln euro rocznie.
Kto nie może skorzystać z ryczałtu?
Wyłączeni są m.in. przedsiębiorcy, którzy:
-
rozliczają się kartą podatkową,
-
korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego,
-
prowadzą apteki,
-
handlują walutami lub częściami samochodowymi,
-
produkują wyroby akcyzowe (poza OZE),
-
sprzedają towary lub świadczą usługi dla byłego pracodawcy.
Stawki ryczałtu w 2025 roku
| Stawka | Dla kogo? |
|---|---|
| 17% | Wolne zawody (np. księgowi, prawnicy, tłumacze) |
| 15% | Usługi reklamowe, fotograficzne, ochroniarskie itp. |
| 14% | Lekarze, pielęgniarki, architekci |
| 12% | Sprzedaż pakietów oprogramowania i gier |
| 10% | Handel nieruchomościami na własny rachunek |
| 8,5% | Najem (do 100 000 zł) i niektóre usługi |
| 12,5% | Najem (powyżej 100 000 zł) |
| 5,5% | Działalność wytwórcza, budowlana, transport ciężarowy |
| 3% | Handel, usługi gastronomiczne, zbycie majątku ruchomego |
| 2% | Sprzedaż produktów rolnych i zwierzęcych (nieprzemysłowo przetworzonych) |
Jak obliczyć podatek na ryczałcie?
Podatek liczysz od przychodu – bez pomniejszania go o koszty. Możesz go jednak obniżyć o:
-
składki na ZUS,
-
50% składki zdrowotnej,
-
straty z lat ubiegłych,
-
wpłaty na IKZE,
-
wydatki na rehabilitację, internet (do 760 zł), termomodernizację,
-
darowizny,
-
ulgę na terminal,
-
ulgę dla wracających z zagranicy, pracujących seniorów, rodzin 4+, krwiodawców i na zabytki.
Składka zdrowotna 2025 – ile zapłacisz?
Wysokość składki zależy od Twojego przychodu:
| Przychód roczny | Podstawa składki | Składka zdrowotna (9%) |
|---|---|---|
| do 60 000 zł | 60% przeciętnego wynagrodzenia | 461,66 zł |
| 60 001 – 300 000 zł | 100% | 769,43 zł |
| powyżej 300 000 zł | 180% | 1 384,97 zł |
Podsumowanie – czy warto?
Ryczałt to dobra opcja dla przedsiębiorców z niskimi kosztami działalności. Jest prosty, przewidywalny i klarowny. Szczególnie opłacalny dla najmu, handlu czy usług. Jednak nie sprawdzi się w każdej sytuacji – szczególnie jeśli korzystasz z wielu ulg czy masz duże koszty uzyskania przychodów.
Zanim podejmiesz decyzję, policz i porównaj. Dobrze dobrana forma opodatkowania to realne oszczędności.